Как составить возражения на акт налоговой проверки

Возражение на акт налоговой проверки представляет собой письменное заявление со стороны налогоплательщика или его представителя, в котором выражается несогласие с фактами, выводами и предложениями, содержащимися в акте налоговой проверки. Цель возражения заключается в предоставлении дополнительных пояснений, аргументации и документов для обоснования своей позиции перед налоговым органом. Важным элементом является соблюдение установленного законом срока подачи возражений после получения акта, чтобы обеспечить возможность пересмотра решения налоговым органом и защитить интересы налогоплательщика.

Возражение на акт налоговой проверки — это письменное заявление налогоплательщика или его представителя, в котором выражается несогласие с содержанием акта, предоставляются дополнительные пояснения и документы для подтверждения своей позиции.

Дополнительная информация по вашим вопросам

Мы помогаем и консультируем организации и физические лица на предмет банкротства, налогов и финансовых преступлений.

Анна Нехина,

старший партнер ЛАИ

8 (495) 626-70-71

В каких случаях составляется возражение на налоговую камеральную и выездную налоговую проверку?

Если налоговая проверка проводится через проверку бумажной документации или на месте, и вы не согласны с тем, что указано в акте проверки, у вас есть право подать письменные возражения в налоговый орган в течение месяца после получения акта проверки. Ваши возражения могут касаться всего акта или его отдельных частей (пункт 6 статьи 100 Налогового кодекса РФ).

Для подготовки возражений можно использовать следующие аргументы:

1. Если у вас есть документы, подтверждающие место продажи товаров или услуг (например, договор), вы можете обжаловать решение налогового органа, ссылаясь на эти документы.
2. Закон не требует от налогоплательщика предоставлять первичные документы вместе с декларацией по НДС, если в декларации нет информации о стоимости товаров, проданных за пределами России.
3. Продажа доли морского судна, перемещенного через Россию в режиме реэкспорта, не облагается НДС.
4. Работы по ремонту экскаватора на территории Республики Казахстан, выполняемые российской организацией по договору с другой российской организацией, не подлежат обложению НДС.
5. Услуги по организации грузоперевозок и расчетам за них, предоставленные иностранной компанией, не облагаются НДС в России.
6. Если оказание услуг, проведение исследовательских работ или аренда имущества происходит за пределами России по договору с иностранной компанией, это не подпадает под налогообложение НДС.

Эти аргументы поддерживаются судебной практикой и позицией Минфина.

Вам может потребоваться консультация с налоговым юристом для получения квалифицированной помощи.

Как правильно составить возражение на акт налоговой проверки?

Для подготовки возражений на акт камеральной налоговой проверки необходимо соблюдать определенные требования. В вашем письменном обращении обязательно должны быть указаны следующие данные:

• Для организации: наименование, адрес места нахождения согласно учредительным документам, ИНН, КПП.
• Для физического лица: фамилия, имя, отчество, адрес места жительства, ИНН.
• Дата представления возражений.
• Точное наименование налогового органа, куда представляются возражения.
• Фамилия, инициалы и должность инспектора, проводившего камеральную проверку.
• Указание по какой декларации (расчету) проводилась проверка (налог, период).

Алгоритм написания возражений включает следующие этапы:

Образец возражения на акт налоговой проверки

[Ваши ФИО]

[Ваш адрес]

[Ваш ИНН]

[Дата]

[Наименование налоговой инспекции]

[Адрес налоговой инспекции]

[Фамилия и должность инспектора]

[По какой декларации проводилась проверка]

В соответствии с [номер и дата акта налоговой проверки], я, [ваше ФИО], выражаю свои возражения в отношении вынесенного решения. По моему мнению, акт содержит [перечислите основные возражения и аргументы], которые подробно описаны в прикрепленных документах.

Прошу рассмотреть мои возражения и пересмотреть решение, учитывая предоставленные материалы. Пожалуйста, уведомьте меня о дате и времени рассмотрения возражений.

С уважением,

[Ваша подпись]

[Ваше полное имя]

Подача возражения и пояснений в налоговую

Пояснения в налоговый орган могут быть отправлены двумя способами: через интернет или в виде бумажных документов. Однако, что касается НДС, начиная с 2016 года, объяснения должны предоставляться исключительно в электронной форме.

Необходимость предоставления объяснений может возникнуть по следующим причинам:

• Ошибки в представленной отчетности;
• Противоречия между данными в представленных документах;
• Несоответствие представленных данных информации, имеющейся у инспекции, и данным, полученным в ходе налогового контроля.

При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган может запросить у налогоплательщика (организации или индивидуального предпринимателя) предоставить необходимые пояснения о совершенных операциях (или имуществе), по которым применялись налоговые льготы. Также он может требовать предоставление документов, подтверждающих право на эти льготы, в течение 5 дней.

Игнорирование требований налогового органа по предоставлению документов нецелесообразно, так как это может привести к штрафам в размере 200 рублей за каждый непредоставленный документ. Помимо штрафов, возможно даже доначисление налогов.

Поэтому важно:

• Оценить объем запрашиваемой информации;
• Оценить возможность предоставления документов и объяснений.

При подаче документов удобно использовать электронный формат и прикреплять выписки из учетных регистров и другие документы, подтверждающие предоставленные аргументы.

Срок рассмотрения возражений на акт налоговой проверки

Согласно статье 100 Налогового кодекса РФ: "Налогоплательщик, его представитель вправе в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по нему в целом или по его отдельным положениям."

Следовательно, в России налогоплательщик имеет месяц на подачу возражений. Что касается сроков рассмотрения, они могут варьироваться в зависимости от сложности дела, объема представленной информации, загруженности налогового органа и других факторов. Обычно, налоговые органы стремятся рассмотреть возражения в разумные сроки.

Особенности формы подачи пояснений

Иногда пояснения на бумаге налоговой не учитываются. Это установлено в законе (ст. 88 НК РФ), и это может привести к штрафам до 20 000 рублей.

С начала текущего года введен новый электронный формат для пояснений к налоговой декларации по НДС.

Почему важно использовать электронные пояснения:

• Уменьшают риск коррупции в общении с налоговым органом.
• Позволяют оперативно решать проблемы, включая технические ошибки.
• Ускоряют представление информации о налоговых вычетах.
• Предотвращают представление дополнительных документов («уточненки»), если не было недоплаты.

Документы и пояснения можно представлять в ФНС России через электронные каналы связи в соответствии с законодательством (ст. 93 НК РФ и Приказ ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@).

Часто задаваемые вопросы

Как составить пояснения на акт налоговой проверки?

Для составления пояснений на акт налоговой проверки следует внимательно изучить документ, выделить основные противоречия и ошибки. После этого подготовьте письменные объяснения, где четко изложите свою позицию, предоставив необходимые документы в подтверждение. Не забудьте указать все обязательные реквизиты и направить пояснения в налоговый орган в предусмотренные законом сроки.

Что делать, если пришел акт налоговой проверки?

Если вы получили акт налоговой проверки, первым шагом будет внимательное изучение документа, чтобы выявить возможные ошибки или противоречия. В случае несогласия с выводами налогового органа, подготовьте письменные возражения, в которых четко объясните свою позицию и приложите необходимые документы в подтверждение. Убедитесь, что все обязательные реквизиты указаны, и отправьте возражения в налоговый орган в установленные сроки. При необходимости проконсультируйтесь с налоговым консультантом или юристом для защиты ваших интересов.

Что делать, если вы не согласны с актом налоговой проверки?

Если вы не согласны с актом налоговой проверки, в первую очередь тщательно изучите его содержание, выявив основные пункты и выводы, с которыми у вас возникают возражения. Подготовьте письменные объяснения, четко и подробно излагая свою позицию и предоставляя документальные доказательства, опровергающие выводы налогового органа. Укажите все необходимые реквизиты, такие как наименование, адрес и ИНН, и направьте возражения в налоговый орган в соответствии с установленным законом сроком.