Избавьтесь от долгов ради

Нового

роста

01

Комплексное сопровождение процедур банкротства

02

Защитим от субсидиарной ответственности: услуги юристов в Москве

03

Защита по экономическим преступлениям

04

Налоговые споры

05

Консультация

Рассрочка и отсрочка по налогам для юридических лиц в 2024 году: что это, кому положено и когда ее можно получить

24 Июнь 2024
Время чтения:  минут

Отсрочка и рассрочка по налогам могут стать настоящим спасением для юридических лиц, испытывающих финансовые трудности. В этой статье мы подробно рассмотрим, что такое отсрочка и рассрочка по налогам, а также как их можно получить. Мы также приведем примеры заявлений и дадим ответы на наиболее Список необходимых документов для оформления отсрочки или рассрочки по уплате налогов.

Рассрочка и отсрочка по налогам для юридических лиц в 2024 году: что это, кому положено и когда ее можно получитьРешение о предоставлении отсрочки и рассрочки принимает налоговый орган на основании анализа представленных юридическим лицом документов и обстоятельств

Дополнительная информация по вашим вопросам

Мы помогаем и консультируем организации и физические лица на предмет банкротства, налогов и финансовых преступлений.

Анна Нехина,

старший партнер ЛАИ
8 (495) 626-70-71

Отсрочка и рассрочка по налогам для юридических лиц: что это и когда ее можно получить?

Рассрочка и отсрочка – это налоговые льготы, предусмотренные главой 9 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

  • Рассрочка – это поэтапное погашение задолженности, предоставляемое на срок до 3 лет.
  • Отсрочка – это единовременная выплата суммы налога в более поздний срок, предоставляемая на срок до года.

Срок действия этих льгот не зависит от вида налога, будь то федеральный или региональный налог.

Рассрочка и отсрочка предоставляются как физическим, так и юридическим лицам. Однако, эти налоговые льготы доступны не всем. В некоторых случаях перенос сроков уплаты налогов не допускается, например, если в отношении налогоплательщика возбуждено уголовное дело по налоговому преступлению.

Решения о рассрочке и отсрочке принимает налоговый орган.

  • УФНС России по месту нахождения заявителя – если задолженность не превышает 10 млн рублей;
  • Межрегиональная инспекция ФНС России по управлению долгом (МИУДОЛ) – если задолженность превышает 10 млн рублей.

Подать заявление о рассрочке или отсрочке можно через личные кабинеты индивидуального предпринимателя или юридического лица.

Основания для отсрочки и рассрочки по уплате налогов

Налоговый орган даст согласие на рассрочку или отсрочку (ст. 64 НК РФ), если налогоплательщик не в состоянии уплатить налоги из-за:

  • Ущерба из-за стихийного бедствия или технологической катастрофы;
  • Непредоставления бюджетного финансирования;
  • Неоплаты выполненного государственного или муниципального заказа;
  • Угрозы банкротства при единовременной уплате налогов;
  • Неблагоприятного имущественного положения;
  • Сезонного характера деятельности;
  • Доначисления налогов после проверки (только рассрочка).

Налоговую льготу можно получить, только если одно из перечисленных оснований подтверждено документами.

Порядок предоставления отсрочки и рассрочки по налогам: кому положены льготы?

Отсрочка и рассрочка по уплате налогов регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ), в частности, статьями 64 и 64.1.

Порядок предоставления льгот

  1. Подача заявления: Налогоплательщик подает заявление в налоговый орган по месту учета.
  2. Предоставление документов: К заявлению прилагаются документы, подтверждающие основания для предоставления отсрочки или рассрочки (например, акты о стихийных бедствиях, финансовая отчетность).
  3. Рассмотрение заявления: Налоговый орган рассматривает заявление и принимает решение в установленный законодательством срок.
  4. Заключение соглашения: В случае положительного решения заключается соглашение между налогоплательщиком и налоговым органом, в котором устанавливаются условия и сроки погашения задолженности.

Условия предоставления отсрочки и рассрочки по налогам

Категория налогоплательщика

Основания для предоставления

Необходимые документы

Сроки рассмотрения

Примечания

Юридические лица

Вред от ЧС, угроза банкротства, задержка финансирования

Заявление, финансовая отчетность, акты ЧС

До 30 дней

Включает коммерческие и некоммерческие организации

Бюджетные учреждения

Задержка финансирования из бюджета

Заявление, справки о задержке финансирования

До 30 дней

Финансируемые из федерального, регионального или местного бюджета

Как составить заявление для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов?

В заявлении должны быть указаны:

  • Наименование налогового органа: Полное название и адрес налоговой инспекции, куда подается заявление.
  • Информация о заявителе: Полное наименование юридического лица, ИНН, адрес, контактные данные.
  • Основания для предоставления отсрочки или рассрочки: Подробное описание причин, которые обосновывают необходимость предоставления отсрочки или рассрочки.
  • Перечень налогов и сборов: Указание конкретных налогов и сборов, по которым запрашивается отсрочка или рассрочка, суммы задолженности.
  • Предлагаемые сроки и условия погашения: Конкретные сроки и график уплаты задолженности.
  • Перечень прилагаемых документов: Список документов, подтверждающих указанные основания.
  • Подпись и дата: Подпись руководителя (для юридических лиц) или физического лица, дата подачи заявления.

Пример заявления

В налоговый орган

Межрайонная ИФНС России №X по [Регион]

Адрес: [Адрес налогового органа]

От: [Полное наименование юридического лица]

ИНН: [ИНН заявителя]

Адрес: [Адрес заявителя]

Контактный телефон: [Телефон заявителя]

Заявление

о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и сборов

В соответствии со статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов и сборов на основании следующего:

Основание для предоставления отсрочки (рассрочки):

[Краткое описание причины, например, "В связи с повреждением имущества в результате стихийного бедствия"]

[Детальное описание ситуации и обстоятельств]

Налоги и сборы, по которым запрашивается отсрочка (рассрочка):

Налог на прибыль: [Сумма задолженности]

НДС: [Сумма задолженности]

[Иные налоги и сборы]

Предлагаемые сроки и условия погашения задолженности:

[Конкретные сроки и график платежей]

Перечень прилагаемых документов:

Акт о стихийном бедствии от [дата] № [номер акта]

Бухгалтерская отчетность за [период]

[Другие документы]

На основании вышеизложенного прошу рассмотреть возможность предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и сборов.

Приложение:

[Перечень приложенных документов]

Дата: [дата подачи заявления]

Подпись: ___________ / [ФИО руководителя или физического лица]

Список необходимых документов для оформления отсрочки или рассрочки по уплате налогов

Для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов налогоплательщик должен предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие основания для предоставления льготы.

Основание для предоставления

Документы, подтверждающие основание

Вред от стихийного бедствия

Акт о стихийном бедствии, справка от местных властей

Вред от техногенной аварии

Акт о техногенной аварии, справка от местных властей

Угроза банкротства

Бухгалтерская отчетность, заключение независимого аудитора, акт инвентаризации

Задержка финансирования

Справка о задержке финансирования, письмо от бюджетного учреждения

Прочие уважительные обстоятельства

Медицинские справки, акты осмотра имущества, другие документы

Эти документы нужно подать в налоговый орган вместе с заявлением на предоставление отсрочки или рассрочки.

Когда юридическому лицу могут отказать в рассрочке или отсрочке по уплате налогов?

Налоговый орган не предоставит рассрочку или отсрочку, если (ст. 62 НК РФ):

  • Возбуждено уголовное дело по налоговому преступлению;
  • Обжалуется обязанность по уплате налогов;
  • Планируется выезд на постоянное место жительства за пределы РФ;
  • Организация находится в процессе ликвидации;
  • Возбуждено дело о банкротстве;
  • Нарушены условия предыдущей льготы.

Отказ можно обжаловать сначала в досудебном порядке, а затем в суде (ст. 138 НК РФ).

Часто задаваемые вопросы

Как получить рассрочку по уплате налогов для ИП?

Для получения рассрочки по уплате налогов индивидуальным предпринимателем (ИП) необходимо подать заявление в налоговый орган, в котором указывается сумма задолженности, причина задержки и предлагаемая схема погашения. В заявлении нужно подробно описать обстоятельства, которые препятствовали своевременной уплате налогов, такие как временные финансовые трудности или чрезвычайные ситуации. Необходимо приложить документы, подтверждающие указанные обстоятельства, например, финансовую отчетность или справки о доходах.

Каковы условия предоставления отсрочки по уплате налогов для юридических лиц?

Для юридических лиц отсрочка по уплате налогов предоставляется при наличии объективных причин, которые привели к невозможности своевременной уплаты налогов, таких как временные финансовые трудности, стихийные бедствия, аварии или иные чрезвычайные обстоятельства. Необходимо подать заявление в налоговый орган с описанием причины и приложить подтверждающие документы, такие как бухгалтерская отчетность, акты стихийных бедствий или аварий. Важно предложить реалистичный график погашения задолженности и обосновать его.

По каким налогам предоставляется отсрочка?

Отсрочка по уплате налогов может быть предоставлена по различным видам налогов, включая налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество, транспортный налог и земельный налог. Налоговый орган рассматривает заявление и принимает решение в зависимости от типа налога и обстоятельств, приведших к задержке платежа. Важно указать в заявлении конкретные виды налогов и суммы задолженности, по которым запрашивается отсрочка. Решение о предоставлении отсрочки принимается индивидуально для каждого случая на основании анализа представленных документов и финансового состояния налогоплательщика.

Поделиться материалом в социальных сетях: