Избавьтесь от долгов ради

Нового

роста

01

Комплексное сопровождение процедур банкротства

02

Защитим от субсидиарной ответственности: услуги юристов в Москве

03

Защита по экономическим преступлениям

04

Налоговые споры

05

Консультация

Ответственность ИП за неуплату налогов

29 Май 2024
Время чтения:  минут

С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику был присвоен Единый налоговый счет (ЕНС). Теперь большинство налогов оплачиваются через Единый налоговый платеж (ЕНП), а налоговая служба самостоятельно распределяет поступившие средства.

Было введено понятие «совокупная обязанность налогоплательщика» — это общая сумма налогов, взносов, сборов, штрафов и пеней, которые индивидуальный предприниматель или организация должны уплатить в бюджет. Если на счете недостаточно средств для покрытия всех платежей, возникает отрицательное сальдо — разница между совокупной обязанностью и поступившими средствами по ЕНП. В этом случае налоговая инспекция начисляет пени на всю сумму задолженности.

Ответственность ИП за неуплату налогов ИП несет ответственность за неуплату налогов через пени и штрафы, а также административные и уголовные наказания

Дополнительная информация по вашим вопросам

Мы помогаем и консультируем организации и физические лица на предмет банкротства, налогов и финансовых преступлений.

Анна Нехина,

старший партнер ЛАИ
8 (495) 626-70-71

Ответственность индивидуального предпринимателя перед налоговой

Ответственность индивидуальных предпринимателей (ИП) за неуплату налогов включает несколько видов, которые регулируются налоговым законодательством.

Финансовая ответственность

  • Пени: Начисляются за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего дня после установленного срока уплаты налога. Размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России.
  • Штрафы: За неуплату или неполную уплату налогов ИП могут быть наложены штрафы. Размер штрафа обычно составляет 20 % от неуплаченной суммы налога. Если налоговые органы докажут, что неуплата налога была умышленной, штраф может быть увеличен до 40 %.

Административная ответственность

Штрафы по Кодексу об административных правонарушениях (КоАП РФ): ИП могут быть привлечены к административной ответственности за нарушения налогового законодательства. Размер штрафа может варьироваться в зависимости от конкретного правонарушения и может достигать значительных сумм.

Уголовная ответственность

За уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере предусмотрена уголовная ответственность по ст. 198 Уголовного кодекса РФ. Уголовная ответственность наступает, если сумма неуплаченного налога превышает определенный порог, установленный законом (на 2024 год - более 2 700 000 рублей за три финансовых года подряд). Наказания могут включать штрафы, обязательные работы, исправительные работы, а также лишение свободы.

Гражданско-правовая ответственность:

В случае нарушения налогового законодательства налоговые органы могут подать иск в суд о взыскании задолженности, что может привести к аресту имущества и денежных средств ИП на счетах в банках.

Для предотвращения возможных последствий неуплаты налогов ИП важно своевременно и корректно исполнять свои налоговые обязательства, а также учитывать все изменения в налоговом законодательстве.

Возможные налоговые нарушения ИП и штрафы

Нарушение

Штраф

Неуплата налогов

20-40 % от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ)

Нарушение правил учета доходов и расходов

  • 10 000 ₽ за один налоговый период
  • 30 000 ₽ за два и более периода (ст. 120 НК РФ)
  • 20 % от суммы неуплаченного налога (если привело к занижению) минимум 40 000 ₽

Не предоставление документов по требованию ФНС

  • 5 000 ₽ за нарушение сроков
  • 20 000 ₽ за повторное нарушение (ст. 129.1 НК РФ)

Несдача налоговой отчетности

  • От 5 до 30 % от неуплаченного налога, но не менее 1 000 ₽ (ст. 119 НК РФ)
  • 1000 ₽ за каждый месяц просрочки декларации 6-НДФЛ (п.1.2 ст. 126 НК РФ)

Невыполнение обязанностей налогового агента

20 % от суммы неперечисленного налога (ст. 123 НК РФ)

Нарушение правил работы с кассой

  • От 25 до 50 % от не пробитой суммы, но не менее 10 000 ₽ (ст. 14.5 КоАП РФ)
  • Штраф до 3 000 ₽ за отсутствие наименования товара в чеке (с 1 февраля 2021 г.)

Подача недостоверных сведений

20% от излишне полученной суммы

Уголовная ответственность ИП за неуплату налогов

Уголовная ответственность за неуплату налогов индивидуальными предпринимателями (ИП) регулируется статьей 198 Уголовного кодекса Российской Федерации. Эта статья предусматривает наказание за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица или ИП. Рассмотрим ее подробно:

Для привлечения к уголовной ответственности необходимо наличие определенного состава преступления, который включает:

  • Объект преступления: Экономические интересы государства.
  • Объективная сторона: Уклонение от уплаты налогов или сборов, то есть действия или бездействие, направленные на неполное или неправильное исчисление налоговых обязательств.
  • Субъект преступления: Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
  • Субъективная сторона: Прямой умысел, то есть лицо осознает общественно опасный характер своих действий и желает их совершения.

Для квалификации деяния по ст. 198 УК РФ важно наличие следующих признаков:

  • Крупный размер: Неуплата налога в крупном размере, определяемом как сумма более 900 тысяч рублей за три финансовых года подряд при условии, что доля неуплаченного налога составляет более 10% подлежащей уплате суммы налогов или превышает 2,7 миллиона рублей.
  • Особо крупный размер: Сумма неуплаченного налога превышает 4,5 миллиона рублей за три финансовых года подряд при условии, что доля неуплаченного налога составляет более 20% подлежащей уплате суммы налогов или превышает 13,5 миллиона рублей.

Наказания для ИП за уклонение от уплаты налогов

Размер уклонения

Вид наказания

Описание наказания

Крупный размер

Штраф

От 100 тысяч до 300 тысяч рублей или заработная плата/иной доход осужденного за период от 1 до 2 лет

Обязательные работы

До 480 часов

Арест

До шести месяцев

Особо крупный размер

Штраф

От 200 тысяч до 500 тысяч рублей или заработная плата/иной доход осужденного за период от 1 до 3 лет

Обязательные работы

До 480 часов

Лишение свободы с возможным дополнительным штрафом

До трех лет лишения свободы с возможным штрафом до 200 тысяч рублей или заработная плата/иной доход осужденного за период до одного года

Статья 198 УК РФ также предусматривает возможность освобождения от уголовной ответственности, если лицо впервые совершило преступление, предусмотренное данной статьей, и полностью уплатило суммы недоимки, соответствующих пеней и штрафов, назначенных в административном порядке.

Можно ли избежать штрафов и ответственности за за уклонение от уплаты налогов для ИП?

Если нарушение не было умышленным, а произошло из-за обстоятельств, можно обратиться в налоговую и сообщить об этом. В таком случае есть возможность уменьшить размер штрафа. Можно указать на семейные трудности, финансовые проблемы, болезнь и предоставить подтверждающие документы.

Кроме того, налоговый орган или суд иногда снижают наказание. Это может произойти, если налогоплательщик признал свою вину и исправил ошибки, нарушение было незначительным, ущерб для бюджета невелик, либо если это первое нарушение.

В статье 111 Налогового кодекса РФ перечислены ситуации, при которых вина нарушителя исключается, такие как стихийные бедствия, серьезные заболевания и другие важные события. Иногда необходимо предоставить подтверждающие документы (например, выписку из больницы или справку о произошедшем стихийном бедствии), но в некоторых случаях не требуется доказывать свою невиновность (если, например, обстоятельства были широко освещены в СМИ, например, после урагана).

Часто задаваемые вопросы

Что считается крупным размером неуплаты налогов для ИП?

Крупным размером неуплаты налогов для индивидуальных предпринимателей считается сумма, превышающая 2 700 000 рублей за три налоговых периода подряд. Это критерий, установленный статьей 198 Уголовного кодекса Российской Федерации. При достижении этой суммы налогоплательщик может быть привлечен к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов.

Могут ли ИП посадить за неуплату налогов?

Да, индивидуального предпринимателя (ИП) могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере. Это возможно, если сумма неуплаченного налога за три финансовых года превысит 2 700 000 рублей. Уголовное наказание может включать штрафы, обязательные работы или даже лишение свободы на определенный срок. Однако решение о привлечении ИП к уголовной ответственности принимает суд и учитывает различные обстоятельства дела.

Какая ответственность индивидуального предпринимателя за неуплату налогов?

Основные виды ответственности включают финансовую ответственность, выраженную в начислении пеней за просрочку платежей и наложении штрафов за неуплату налогов или неполную уплату; административную ответственность, предусматривающую наложение штрафов в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях; уголовную ответственность в случае уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, что может привести к штрафам, обязательным или исправительным работам, а также лишению свободы; гражданско-правовую ответственность, когда налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании задолженности.

Поделиться материалом в социальных сетях: